הטבות נוספות לעולה חדש ותושב חוזר ותיק

כנסת ישראל אישרה ביום 30 במרץ 2026, את הצעת החוק המעניקה פטור ממס לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים, על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה בישראל (להלן: "החוק החדש"). החוק החדש אף פוטר חברות זרות בגין הכנסה שנצמחה להם בישראל כתוצאה מפעילותם של העולים החדשים. מדובר בחוק מהפכני כיוון שהוא פוטר לראשונה עולים חדשים על הכנסות ממקור ישראלי, כמו גם את הכנסתן של החברות הזרות המעסיקות אותם הנובעת מהפעילות העסקית של העולה החדש בישראל.

על מי החוק חל?

החוק חל על עולים חדשים (שבידם אשרת עולה) שהפכו לתושבי ישראל לראשנה החל מיום 5 בנובמבר 2025 ועד לתום שנת 2026.  כמו כן, החוק גם חל על תושבים חוזרים ותיקים (יחידים ששהו מחוץ לישראל לפחות עשר שנים), שהפכו לתושבי ישראל באותה התקופה ושהונפקה להם תעודת תושב חוזר על ידי משרד הקליטה (יחד להלן: "היחידים הזכאים").

מה ההטבה המוענקת ליחידים הזכאים?

מי שבתחולת החוק, יוכל להנות מפטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה בישראל במשך חמש שנים בהתאם לתקרה הבאה שנקבעה לכל שנה:

שנת 2026- פטור בסך 600,000 ₪.

שנת 2027 ו- שנת 2028- פטור בסך 1,000,000 ₪.

שנת 2029- פטור בסך 350,000 ₪.

שנת 2030- פטור בסך 150,000 ₪.

לפטור האמור נקבעו מספר סייגים –

• עבור שנת 2026, התקרה תקבע באופן יחסי לתקופת התושבות בישראל.
• החוק לא יחול (באופן רטרואקטיבי), על יחידים שיעזבו את ישראל בשנת המס 2028 ו- 2029 ואשר ישהו בישראל פחות מ- 75 ימים בכל אחת מהשנים האמורות.
• במצב בו ההכנסה שהופקה בישראל התקבלה מקרוב, תקרת הפטור תופחת לסך של 140,000 ₪ לכל שנה עד לשנת 2029 (בשנת 2030 יחול פטור של 150,000 ₪).

הטבות המוענקות לחברות זרות

החוק החדש מציע הקלות המפחיתות את החשיפה של חברות זרות מהיווצרות של מוסד קבע כתוצאה מפעילותו של העולה החדש. בהתאם, החוק החדש קובע שהכנסתה של חברה זרה שהופקה בישראל בשנות המס 2026-2030 כתוצאה מפעילותו יחיד זכאי כאמור לעיל, תהה פטורה ממס.

למחלקת המיסים שלנו ניסיון רב בהליכי עליה ו/או חזרה לישראל. אנו עומדים לרשותכם ונשמח לספק ייעוץ מקיף לגבי סוגיות והשלכות המס הפוטנציאליות המלוות תהליכים אלה.

בכבוד רב,

מחלקת מיסים

הרצוג פוקס נאמן

אין לראות בחוזר לקוחות זה ייעוץ משפטי ואין להסתמך עליו ללא ייעוץ משפטי מתאים.